Home
De Blay + Partners
Gecertificeerde accountants en belastingadviseurs

Met vertrouwen naar helderheid

Hervorming investeringsaftrek: energiebesparende investeringen vanaf 2025

Voor het jaar 2024 kunnen kmo’s genieten van de standaard investeringsaftrek van 8% voor investeringen. Dit betekent dat bovenop de gebruikelijke fiscaal aftrekbare afschrijvingen, ze 8% van de aanschaffingswaarde van de investering kunnen aftrekken van hun winst. Voor energiebesparende investeringen is er zelfs een verhoogde investeringsaftrek van 15,5%.

Merk op dat grote ondernemingen niet in aanmerking komen voor de standaard investeringsaftrek, maar wel voor de energiebesparende investeringsaftrek.

Verhoogde percentages vanaf 2025

Recent heeft de federale regering overeenstemming bereikt over een hervorming van de investeringsaftrek die van toepassing zal zijn op investeringen die uw onderneming doet vanaf 1/1/2025. Deze overeenkomst zal tegen het einde van dit jaar worden omgezet in wetgeving, dus tot die tijd is deze hervorming nog niet definitief.

Volgens de hervorming zal de standaard investeringsaftrek van 8% worden verhoogd naar 10%. Dit is een bescheiden stijging in vergelijking met de nog meer verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen: deze zal vanaf 2025 30% bedragen (in tegenstelling tot 15,5% voor deze investeringen in 2024). Voor kmo's zal dit voor energiebesparende investeringen zelfs 40% zijn.

Cijfervoorbeeld

Stel: uw kmo is onderhevig aan 25% vennootschapsbelasting en plant een energiebesparende investering van 100.000 euro. Als u deze investering doet in 2024, komt deze in aanmerking voor de verhoogde investeringsaftrek van 15,5%. Als u de investering echter doet in 2025, geldt de verhoogde investeringsaftrek van 40%.

Belastingbesparing op de afschrijvingen over de volledige afschrijvingstermijn:

Investering in 2024 of 2025: 25.000 euro (= 100.000 euro x 25% belasting)

Bijkomende belastingbesparing door investeringsaftrek in 2024 resp. 2025:
Investering in 2024: 3.875 euro (= 100.000 euro x 15,5% aftrek x 25% belasting)
Investering in 2025: 10.000 euro (= 100.000 euro x 40% aftrek x 25% belasting)

Totale belastingbesparing
Investering in 2024: 28.875 euro (28,87%)
Investering in 2025: 35.000 euro (35%)

U kan dus een totale belastingbesparing van 35% realiseren bij een investering in 2025, in vergelijking met een besparing van 28,87% bij een investering in 2024. Dit vertegenwoordigt een extra belastingbesparing van 6 procentpunt door de energiebesparende investering uit te stellen tot 2025.

Ontvang financiële tips en advies in uw mailbox

Versturen